Ganancias: quiénes pagarán el impuesto y cómo quedará el esquema con el reajuste por inflación

Las variables que definen quiénes pagan y cuánto por el impuesto a las ganancias tienen desde este mes una actualización, por la cual se elevan los pisos de ingresos para tributar tanto para asalariados y jubilados, como para autónomos.

En el caso de un empleado sin deducciones por gastos ni por familia (sin hijos ni cónyuge a su cargo, es decir, el caso que comúnmente se conoce como del trabajador soltero), el salario mínimo sujeto al tributo será de $2.280.647, en línea con lo anticipado días atrás por LA NACION. Esa cifra se corresponde con un sueldo neto de aportes a la seguridad social de $1.892.937.

En el caso de un empleado que deduce cónyuge y dos hijos menores de 18 años, la cifra será de $3.024.494. Y si se deducen solo dos hijos menores habrá descuentos a partir de un sueldo bruto de $2.654.165. En estos casos los montos netos son de $2.516.337y $2.202.957 respectivamente.

El reajuste se hará en función de lo establecido por la ley de medidas fiscales aprobada a mediados de 2024 y por el decreto reglamentario 652. Esa normativa dispuso considerar, para la actualización que rige ya desde lo percibido este mes, la variación del Índice de Precios al Consumidor acumulada entre septiembre y diciembre del año pasado y que según lo informado hoy por el Indec, fue de 11,78%.

Ese será, entonces, el porcentaje en que se incrementarán los salarios más bajos y los ingresos mínimos de los autónomos alcanzados por Ganancias, y también los valores de la tabla de alícuotas, que define cuánto se paga en cada caso. A iguales salarios en términos nominales, entonces, se aliviará la carga; sin embargo, si hay subas salariales, sin que necesariamente compensen los efectos de la inflación, podría incrementarse el peso de la carga impositiva.

Los parámetros ya reajustados son válidos ya para los sueldos percibidos desde el primer día de este mes. Por eso, como recién se conoce ahora cuál es el porcentaje de suba de las variables, las empresas deberán hacer una corrección a la baja de los montos descontados de los salarios de diciembre, si fueron abonados en enero.

También se incrementan en un XX% los montos máximos que, por determinados gastos, pueden deducirse del ingreso sujeto al impuesto por determinados gastos, como el de salarios del servicio doméstico, el de gastos educativos de los hijos y el de alquiler de la vivienda.

Para los autónomos, al actualizarse las deducciones aplicables (montos que se descuentan del ingreso antes de calcular la carga tributaria), los ingresos mensuales promedio para empezar a pagar serían de $1.468.658, aproximadamente, en el caso de la categoría general, y de $1.631.843 para los nuevos profesionales y emprendedores. En este caso se deducen los aportes previsionales y, eventualmente, los familiares a cargo y una serie de gastos asociados a la actividad realizada.

Para los jubilados, en tanto, rige una regla que indica que se tributa cuando el ingreso supera el haber mínimo multiplicado por 8. Este mes esa cifra es de $2.127.256; sin embargo, como el nuevo piso salarial para trabajadores activos superará ese monto, se aplicará la misma base que para los empleados.

Los nuevos montos regirán para el primer semestre de 2025. Para lo cobrado desde julio deberá haber una nueva actualización, guiada por la inflación del primer semestre del año. En los próximos años, de no haber modificaciones normativas, habrá reajustes en enero y en julio según la inflación acumulada en los respectivos semestres previos.

Sin embargo, para definir el esquema que regirá para los ingresos percibidos entre enero y junio de este año se dispuso tomar, por excepción, solo la variación del IPC entre septiembre y diciembre. El argumento es que en 2024 hubo un reajuste del esquema para los ingresos cobrados a partir del noveno mes. Esa actualización, como se explicó en notas anteriores, se aplicó durante los últimos meses solo de manera parcial, en tanto que los efectos se terminarán de ver cuando se cobren los sueldos de abril próximo y se haga la liquidación definitiva del impuesto correspondiente a 2024.

Tal como informó LA NACION días atrás y según datos aportados por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), en octubre último 640.837 empleados bajo relación de dependencia y 96.747 jubilados tuvieron descuentos de sus ingresos por el impuesto a las ganancias. El número de casos, en total 737.584, supera en 171.316 al de julio, el último mes en el que rigió la ley aprobada en plena campaña electoral de 2023 y derogada en 2024. Aquella norma había subido significativamente los pisos de ingresos para empezar a pagar, además de cambiar la modalidad de cálculo y el nombre del tributo.

En comparación con enero, en octubre fueron 550.530 más las personas cuyos ingresos tuvieron retenciones. Antes del cambio de reglas concretado por la ley aprobada a mediados de 2024 a pedido del Poder Ejecutivo (que bajó el salario más bajo alcanzado por Ganancias), ya se había incrementado la cantidad de personas alcanzadas por la carga. Eso fue así porque durante siete meses el esquema se mantuvo sin cambios y, mientras tanto, la inflación fue de 86,9% (lo que determinó que los salarios tuvieran subas nominales, tratando de alcanzar ese aumento de precios).

Con el cambio de reglas que hubo a mediados de este año para el impuesto, volvieron a permitirse las deducciones por cónyuge y por hijos, y también -con límites predefinidos- se habilitaron deducciones por varios gastos, como los de prestaciones médicas o los de educación. En el esquema que rigió durante los primeros meses de este año, eso no era posible. Y esta modificación puede haber provocado una amortiguación del efecto de la baja del piso de ingresos para tributar, ya que el número de personas con retenciones es inferior al que, durante el debate del tema en el Congreso, se había estimado que habría.